1、企业税务业务的特点

1）、熟悉与经营相关的税法：一个会计人员（报税人员）一定要掌握相关业务的税法内容，从表面上看，税法象一把利剑横在那里，不熟悉它的会计人员看了怕，不懂税法的企业老板看了更怕。其实你把它的精髓掌握了就没有什么可怕的。从税法的规定来看，我国企业的税负是很重的，但从税收占整个国民生产总值来说，税负远小于规定的法定负担。这是为什么？这说明我国实际上报税源没国民生产总值那么大，就是说整体上报税只申报了部分收入。所以非上市公司的民营企业偷税漏税是个普遍现象，从企业生存的角度上看，如果按税法全额收入交税，估计不到几年就会关门，当然也有相当一部分企业是为了追求更高的利润冒险偷税。所以全国各税务机关都对企业交税规定了一个税负率的范围，就是说只要交税合理，没有帐务方面的违规逻辑错误就可以过关了。在这里申明，我并不是说国家变相允许偷税，只是对企业生存和管理水平所要求的一种辅助手段。

2）、税务数据的严肃性和灵活性：其严肃性主要体现在上报数据一定与帐务数据一致，会计报表内部数据之间，会计报表与报税资料数据之间有严格的逻辑关系。不能出现逻辑相矛盾的数据，否则报税过不了关，甚至税务局会对企业的做帐真假产生怀疑。另一方面，如果会计数据不利于企业报税交税，会计人员可以通过业务的调整把交税金额控制在允许的范围，这就体现了帐目与报税的灵活性，当然这种操作不能违法，就需要会计人员有较高的税务操作水平和会计业务工作经验。

2、税务报表与会计报表的关系：

1）、税务报表的数据来源于会计报表，因此它们在数据上应保持一致性。但很多业务处理发生变动时，很可能造成已作为税务数据的会计数据在当期发生改变，使得新的会计报表数据与税务数据不同。这时如果没有向税务局递交税务资料，则可以及时更改数据，如果已经申报了税务资料，则不必到税务机关重新申报，可以视同下期业务放在下期做正式数据申报即可。这时下期的会计报表数据又会与申报数据不同，但累计申报数据就保持一致了。不管在一个年度内申报数据与会计数据发生多少次错位，但年终的累计数一定要保持一致，当然数据错位最好不要经常发生，会计人员要知道错位的数据的来龙去脉。也有少数会计人员申报的数据与会计报表完全脱节，也不知道数据差额发生的原因，就是在年终也不能保持数据一致，这就说明有问题，要么会计数据是随意编造的，要么税务资料是虚假的，税务局一旦查帐，将会引发重大问题。

2）、数据不一致的经常项目：对于申报增值税的，因为计税依据是营业收入，所以收入的确认是因业务需要会在期末发生变化，引起税务申报数与会计报表数的暂时差异。如果是企业所得税的申报，则费用的变化会引起暂时性差异，所以，年度内如果某月或某期有税务数据差异，会计报税人员一是要记录差异的原因，二是要在下期及时处理以达到数据的一致性，在年度末了的最后申报要做到会计数据与税务申报数据的一致性。

3、如何保障税务与企业双方利益关系

1）、从法律的角度看，税务机关与企业是平等的利益关系，从权利与义务的关系看，企业是权利被动方，税务机关是权利主动方，从税务申报业务规则看，税务机关是制定方，企业是执行方，所以企业应主动地与税务机关保持良好的沟通关系，报税人员应经常与税务机关业务人员在语言、业务问题、交际等日常工作接触中保持积极的、主动的态度，在实际工作中，如果报税人员与税务机关交恶，吃亏受损失的总是企业，报税人员的报税工作很难顺利开展。

2）、税务机关是国家权力机关，企业经营业务能否顺利开展与税务机关的支持是分不开的。在实际工作中，不论是会计人员，还是企业领导都对税务机关都很在乎。但是税务机关也不是整天想找企业的岔子，它也有税务体制的管理和控制，如果企业能够按照税务机关的要求履行好申报和交税义务，并能与之保持良好的沟通和人际关系，税务机关还可以帮企业解决一些自身难以克服的问题，如：偶尔延期交税、购发票等。当然会计人员不能泄露企业的机密给税务人员。因此，企业与税务机关在长期相互沟通中会建立良好的信任关系，尤其是企业不能给税务机关在业务上难以下台阶为前提，这就需要会计人员有丰富的税务业务经验和良好的交际能力。

4、具体如何办理报税业务

1）、具体办理报税业务，对于初学者来说有些不知所措，其实报税业务的流程根据国家的相关法律实施细则会经常发生变化，即使是以前很会报税的会计人员，如果间隔一两年时间，再去办理报税业务，就会发现与以前不完全一样了。税务机关会将各个税种的报税流程公布在申报大厅，会计人员按规定的流程办过一两次就熟悉了。

2）、报税前的准备工作：第一步，现在改革得相当简化，要提前办理企业税种核定和企业所得税征收方式的核定。第二步是可以办理一个扣缴税款的帐号，没有业务的可以暂时不用办理（用个人微信也可支付）。第三步就申请购置发票，如果是增值税一般纳税人企业，还得申请办理增值税发票开票系统。第四步按业务类别开具发票，月末后按规定的申报资料填报和申报纳税了。此外，有新成立的企业可能有连续几个月没业务发生，那么就得进行零申报，所谓零申报只是计税的依据是零，其它资料数据不一定是零，得如实填报。

3）、常见普通企业增值税一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季度申报；注意增值税优惠政策的充分利用。

4）、企业所得税申报：一般是查帐征收（按规定的项目数据填写和程序申报）和核定定率征收（选择按收入额或成本总额填写申报）两种，

5）、个人所得税申报：可按税务系统的申报软件规定程序操作。

6）、其它税种的申报业务（城建税、教育费附加等）：可按当期已申报缴纳的增值税为基数申报。